2013考研稅務(wù)碩士專業(yè)課備考考點(diǎn)一-跨考考研

最后更新時(shí)間:2012-04-01 08:00:00
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2013考研稅務(wù)碩士專業(yè)課備考考點(diǎn)一

發(fā)布時(shí)間:2012年04月01日跨考考研網(wǎng)研招網(wǎng)跨考論壇

  1. 地處縣城的某建筑功臣公司具備建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì),2005年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:

 ?。?) 總承包一項(xiàng)工程,承包合同記載總承包額9000萬元,其中建筑勞務(wù)費(fèi)3000萬元,建筑、裝飾材料6000萬元。又將總承包額的三分之一轉(zhuǎn)包給某安裝公司(具備安

裝資質(zhì)),轉(zhuǎn)包合同記載勞務(wù)費(fèi)1000萬元,建筑、裝飾材料2000萬元。

 ?。?) 工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中,4000萬元由建筑公司自產(chǎn)貨物提供,2000萬元由安裝公司自產(chǎn)貨物提供。

 ?。?) 建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額236萬元已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)用30萬元有合法票據(jù)。

 ?。?) 建筑工程公司內(nèi)設(shè)非獨(dú)立核算的賓館,全年取得餐飲收入80萬元,歌舞廳收入60萬元,臺(tái)球和保齡球收入12萬元。

 ?。ㄕf明:上述業(yè)務(wù)全部完成,相關(guān)款項(xiàng)全部結(jié)算,增值稅按一般納稅人計(jì)算征收)

  根據(jù)上述材料,按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng),每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù):

  (1) 建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加。

  (2) 建筑工程公司轉(zhuǎn)包工程應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅和城市建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。

  (3) 建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。

 ?。?) 建筑工程公司簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅。

 ?。?) 建筑工程公司賓館收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。

  答案(1)應(yīng)納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加:(9000-4000-3000)×3%×(1+5%+3%)

  =64.8(萬元)

  (2)代扣代繳營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加:1000×3%×(1+5%+3%)=32.4(萬元)

  (3)增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加:

  4000÷1.17+17%-236-30×7%=581.2-263-2.1=316.1(萬元)

  316.1×(5%+3%)=25.29(萬元) 共計(jì):316.1+25.29=341.39(萬元)

  (4)、印花稅:9000×3%00+3000×3%00=3.6(萬元)

  (5)、賓館應(yīng)納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加:

  (80×5%+60×20%+12×5%)×(1+5%+3%)=17.93(萬元)

  2. 張先生系某市一公司職員(中國公民),2006年1~6月收入情況如下:

  (1)每月取得工資收入3000原。

  (2)1月份取得上年一次性獎(jiǎng)金48000元(上年每月工資2600元)。

  (3)3月份取得特區(qū)權(quán)使用費(fèi)所得50000元。

  (4)4月份取得從上市公司分配的股息、紅利所得20000元。

 ?。?)每月取得出租居民住房租金收入5000元(按市場(chǎng)價(jià)出租,當(dāng)期未發(fā)生修繕費(fèi)用)。

  附:工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表

  級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)

  1 不超過500元的 5 0

  2 超過500元~2 000元的部分 10 25

  3 超過2 000元~5 000元的部分 15 125

  4 超過5 000元~20 000元的部分 20 375

  5 超過20 000元~40 000元的部分 25 1 375

  6 超過40 000元~60 000元的部分 30 3 375

  7 超過60 000元~80 000元的部分 35 6 375

  8 超過80 000元~100 000的部分 40 10 375

  9 超過100 000的部分 45 15 375

  根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng),每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù):

  一:

 ?。?) 計(jì)算1~6月工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

 ?。?) 計(jì)算獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

 ?。?) 計(jì)算特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

 ?。?) 計(jì)算股息、紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

 ?。?) 計(jì)算1~6月租金收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

 ?。?) 計(jì)算1~6月租金收入應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。

 ?。?) 計(jì)算1~6月租金收入應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加

  (8) 計(jì)算1~6月租金收入應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。

 ?。?) 計(jì)算1~6月租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

  答案

  (1)1~6月工資應(yīng)納個(gè)人所得稅:[(3000-1600)×10%-25]×6個(gè)月=690(元)

  (2)獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅:48000÷12=4000所以應(yīng)用稅率為15%,125

  48000×15%-125=7075(元)

  (3)特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅:50000×(1-20%)×20%=8000(元)

  (4)股息紅利應(yīng)納個(gè)人所得稅:20000×50%×20%=2000(元)

  (5)租金應(yīng)納營業(yè)稅:5000×3%×6個(gè)月=150×6個(gè)月=900(元)

  (6)租金應(yīng)納城建稅:900×7%=63(元)

  (7)租金應(yīng)納教育附加:900×3%=27(元)

  (8)租金應(yīng)納房產(chǎn)稅:5000×4%×6=200×6個(gè)月=1200(元)

  (9)租金應(yīng)納個(gè)人所得稅:(5000-150-150×(7%+3%)-200-5000×20%)×10%×6個(gè)月=2181(元)   

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