2013考研稅務(wù)碩士專業(yè)課備考考點二_跨考網(wǎng)

最后更新時間:2012-05-08 23:46:54
輔導(dǎo)課程:暑期集訓(xùn) 在線咨詢
復(fù)習(xí)緊張,焦頭爛額?逆風(fēng)輕襲,來跨考秋季集訓(xùn)營,幫你尋方法,定方案! 了解一下>>

  3. 某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人,2005年12月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)無如下:

  (1)以教款提貨方式銷售A型小汽車30輛給汽車銷售公司,每輛不含稅售價15萬元,開具稅控專用發(fā)票注明應(yīng)收價款450萬元,當(dāng)月實際收回價款430萬元,余款下月才能收回。

  (2)銷售B型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商,每輛不含稅單價12萬元,向特約經(jīng)銷商開具了稅控增值稅專用發(fā)票,注明價款600萬元、增值稅102萬元,由于特約經(jīng)銷商當(dāng)月支付了全部貨款,汽車制造企業(yè)給予特約經(jīng)銷商原售價2%的銷售折扣。

  (3)將新研制生產(chǎn)的C型小汽車5輛銷售給本企業(yè)的中層干部,每輛按成本價10萬元出售,共計取得收入50萬元,C型小汽車尚無市場銷售價格。

  (4)銷售已使用半年的進口小汽車3輛,開具普通發(fā)票取得收入65.52萬元,3輛進口小汽車固定自產(chǎn)的原值為62萬元,銷售時賬面余值為58萬元。

  (5)購進機械設(shè)備取得稅控專用發(fā)票注明價款20萬元、進項稅額3.4萬元,該設(shè)備當(dāng)月投入適用。

  (6)當(dāng)月購進原材料取得稅控專用發(fā)票注明金額600萬元、進項稅額102萬元,并經(jīng)國稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證,支付購進原材料的運輸費用20萬元、保險費用5萬元、裝卸費用3萬元。

  (7)從小規(guī)模納稅人處購進汽車零部件,取得由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元、進項稅額1.2萬元,支付運輸費用2萬元并取得普通發(fā)票。

  (8)當(dāng)月發(fā)生意外事故損失庫存原材料金額35萬元(其中含運輸費用2.79萬元),直接計入“營業(yè)外支出”帳戶損失為35萬元。

  2005年12月該企業(yè)自行計算、申報繳納的增值稅和消費稅如下:

 ?、偕陥罄U納的增值稅=[430+600×(1-2%)+50]×17%-[3.4+102(20+5+3)×7%+1.2-35×17%]=181.56-102.61=78.95(萬元)

  ②申報繳納的消費稅=[430+600×(1-2%)+50]×8%=85.44(萬元)

  根據(jù)上述資料,按下列序號計算有關(guān)納稅事項或回答問題,計算事項需計算出合計數(shù):

  (1) 根據(jù)企業(yè)自行計算、申報繳納增值稅和消費稅的處理情況,按資料順序逐項指出企業(yè)的做法是否正確?簡要說明理由。

  (2) 2005年12月該企業(yè)應(yīng)補繳的增值稅。

  (3) 2005年12月該企業(yè)應(yīng)補繳的消費稅。

  (4) 假定企業(yè)少申報繳納增值稅和消費稅屬于故意行為,按照稅收征收管理法的規(guī)定應(yīng)如何處理?

  答案

  (1)增值稅計算中的錯誤:

  銷售額錯誤:①第一筆銷售額430萬元錯誤,應(yīng)以專用發(fā)票開具的450萬元為準(zhǔn)。

 ?、诘诙P銷售額600×(1-2%)錯誤,應(yīng)是600萬元,銷售折扣不得扣除折扣數(shù),以原價為準(zhǔn)

  ③第三筆銷售額50萬元錯誤,C型汽車無市場售價應(yīng)組成計稅價格計算銷項稅,不得以成本價50萬元為準(zhǔn)。

  2022考研初復(fù)試已經(jīng)接近尾聲,考研學(xué)子全面進入2023屆備考,跨考為23考研的考生準(zhǔn)備了10大課包全程準(zhǔn)備、全年復(fù)習(xí)備考計劃、目標(biāo)院校專業(yè)輔導(dǎo)、全真復(fù)試模擬練習(xí)和全程針對性指導(dǎo);2023考研的小伙伴針也已經(jīng)開始擇校和復(fù)習(xí)了,跨考考研暢學(xué)5.0版本全新升級,無論你在校在家都可以更自如的完成你的考研復(fù)習(xí),暑假集訓(xùn)營帶來了院校專業(yè)初步選擇,明確方向;考研備考全年規(guī)劃,核心知識點入門;個性化制定備考方案,助你贏在起跑線,早出發(fā)一點離成功就更近一點!

點擊右側(cè)咨詢或直接前往了解更多

考研院校專業(yè)選擇和考研復(fù)習(xí)計劃
2023備考學(xué)習(xí) 2023線上線下隨時學(xué)習(xí) 34所自劃線院??佳袕?fù)試分?jǐn)?shù)線匯總
2022考研復(fù)試最全信息整理 全國各招生院校考研復(fù)試分?jǐn)?shù)線匯總
2023全日制封閉訓(xùn)練 全國各招生院??佳姓{(diào)劑信息匯總
2023考研先知 考研考試科目有哪些? 如何正確看待考研分?jǐn)?shù)線?
不同院校相同專業(yè)如何選擇更適合自己的 從就業(yè)說考研如何擇專業(yè)?
手把手教你如何選專業(yè)? 高校研究生教育各學(xué)科門類排行榜

跨考考研課程

班型 定向班型 開班時間 高定班 標(biāo)準(zhǔn)班 課程介紹 咨詢
秋季集訓(xùn) 沖刺班 9.10-12.20 168000 24800起 小班面授+專業(yè)課1對1+專業(yè)課定向輔導(dǎo)+協(xié)議加強課程(高定班)+專屬規(guī)劃答疑(高定班)+精細化答疑+復(fù)試資源(高定班)+復(fù)試課包(高定班)+復(fù)試指導(dǎo)(高定班)+復(fù)試班主任1v1服務(wù)(高定班)+復(fù)試面授密訓(xùn)(高定班)+復(fù)試1v1(高定班)
2023集訓(xùn)暢學(xué) 非定向(政英班/數(shù)政英班) 每月20日 22800起(協(xié)議班) 13800起 先行階在線課程+基礎(chǔ)階在線課程+強化階在線課程+真題階在線課程+沖刺階在線課程+專業(yè)課針對性一對一課程+班主任全程督學(xué)服務(wù)+全程規(guī)劃體系+全程測試體系+全程精細化答疑+擇校擇專業(yè)能力定位體系+全年關(guān)鍵環(huán)節(jié)指導(dǎo)體系+初試加強課+初試專屬服務(wù)+復(fù)試全科標(biāo)準(zhǔn)班服務(wù)

①凡本網(wǎng)注明“稿件來源:跨考網(wǎng)”的所有文字、圖片和音視頻稿件,版權(quán)均屬北京尚學(xué)碩博教育咨詢有限公司(含本網(wǎng)和跨考網(wǎng))所有,任何媒體、網(wǎng)站或個人未經(jīng)本網(wǎng)協(xié)議授權(quán)不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他任何方式復(fù)制、發(fā)表。已經(jīng)本網(wǎng)協(xié)議授權(quán)的媒體、網(wǎng)站,在下載使用時必須注明“稿件來源,跨考網(wǎng)”,違者本網(wǎng)將依法追究法律責(zé)任。

②本網(wǎng)未注明“稿件來源:跨考網(wǎng)”的文/圖等稿件均為轉(zhuǎn)載稿,本網(wǎng)轉(zhuǎn)載僅基于傳遞更多信息之目的,并不意味著再通轉(zhuǎn)載稿的觀點或證實其內(nèi)容的真實性。如其他媒體、網(wǎng)站或個人從本網(wǎng)下載使用,必須保留本網(wǎng)注明的“稿件來源”,并自負(fù)版權(quán)等法律責(zé)任。如擅自篡改為“稿件來源:跨考網(wǎng)”,本網(wǎng)將依法追究法律責(zé)任。

③如本網(wǎng)轉(zhuǎn)載稿涉及版權(quán)等問題,請作者見稿后在兩周內(nèi)速來電與跨考網(wǎng)聯(lián)系,電話:400-883-2220